Изменения в страховых взносах

Льготы по страховым взносам с 2025 года

В части уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с 1 января 2025 года для организаций и ИП предусмотрены следующие изменения:

• введение льготного тарифа по взносам в размере 7,6% для организаций и ИП, отнесенных к субъектам МСБ, чей основной вид экономической деятельности отнесен к обрабатывающим производствам;
• льготный тариф по взносам в размере 7,6% для обрабатывающих производств сможет применяться только в отношении выплат в пользу работников, которые превышают 1,5 МРОТ;
• льготный тариф по взносам в размере 15%, действующий для организаций и ИП, которые отнесены к малому и среднему бизнесу, а также для резидентов инновационного проекта «Сколково», можно будет применять в отношении выплат в пользу работников, которые превышают 1,5 МРОТ (в 2024 годы – с выплат, превышающих МРОТ);
• единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов будет повышена с 2 225 000 рублей до 2 759 000 рублей.

Страховые взносы ИП в фиксированном размере

С 1 января 2025 года Федеральный закон от 08.08.2024 №259-ФЗ вносит следующие изменения в порядок уплаты фиксированных страховых взносов ИП:

• размер фиксированных страховых взносов, которые уплачивают ИП на пенсионное и медицинское страхование, повышен с 49 500 рублей до 53 658 рублей;
• максимальный размер страхового взноса по ставке 1%, уплачиваемого предпринимателями с дохода, превышающего 300 000 рублей, повышен с 277 571 рубля до 300 888 рублей;
• крайний срок уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование за расчетный период в совокупном фиксированном размере перенесен с 31 декабря на 28 декабря текущего года;
• ИП на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» смогут учитывать в составе своих расходов сумму фиксированных страховых взносов, подлежащих уплате в соответствующем налоговом периоде независимо от фактической даты их уплаты;
• начнет действовать предельный срок подачи предпринимателями заявлений об освобождении от уплаты фиксированных страховых взносов за период приостановления предпринимательской деятельности по уважительным причинам (заявить об освобождении можно будет в течение трех лет).

Туристический налог

С 1 января 2025 года в России в соответствии с Федеральным законом от 12.07.2024 №176-ФЗ вводится новый туристический налог, который своими законами на подведомственных территориях смогут вводить представительные органы муниципальных образований (городов). Уплачивать новый налог будут организации и ИП, оказывающие услуги по предоставлению мест для временного проживания физических лиц в средствах размещения – отелях, гостиницах, апартаментах и т.д. за счет средств, собранных с постояльцев. В 2025 году ставка налога составит 1% от стоимости проживания, но не менее 100 рублей за сутки проживания.

В рамках уплаты туристического налога гостиницы и отели станут рассчитывать и выделять сумму налога в расчетных документах, оформляемых с постояльцем (туристом), отдельной строкой. Представлять в налоговую инспекцию декларацию по туристическому налогу следует не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом; а уплачивать налог в местный бюджет – не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим кварталом;

Источник https://buh.ru/articles/navigator-po-nalogovoy-reforme-2025-shpargalka-dlya-bukhgaltera.html