Прогрессивная шкала НДФЛ с 2025 года

Федеральный закон от 12.07.2024 №176-ФЗ утвердил прогрессивную шкалу налогообложения НДФЛ. С 1 января 2025 года выплаты в пользу работников будут облагаться по следующим ставкам:

• 13% – по доходам до 2,4 млн рублей включительно;
• 15% – по доходам от 2,4 млн рублей до 5 млн рублей включительно;
• 18% – по доходам от 5 млн рублей до 20 млн рублей включительно;
• 20% – по доходам от 20 млн рублей до 50 млн рублей включительно;
• 22% – по доходам, превышающим 50 млн рублей за налоговый период.

Доходы в виде дивидендов, процентов по вкладам, по операциям с ценными бумагами и доходы от продажи имущества станут облагаться НДФЛ по ставкам:

• 13%  – по доходам до 2,4 млн рублей включительно;
• 15% – по доходам свыше 2,4 млн рублей.

Доходы от участия в СВО, а также доходы в виде районных коэффициентов и надбавок к заработной плате за работу в районах Крайнего Севера будут облагаться по ставкам:

• 13% – по доходам до 5 млн рублей включительно;
• 15% – по доходам свыше 5 млн рублей.

Другие изменения по НДФЛ с 2025 года

Помимо введения новой прогрессивной ставки налогообложения доходов физлиц, в рамках налоговой реформы с 1 января 2025 года в НДФЛ произойдут следующие изменения:

• будет повышен размер стандартного налогового вычета по НДФЛ, предоставляемого родителям, усыновителям, опекунам и попечителям детей в возрасте до 18 лет. Вычет на второго ребенка увеличится с 1 400 рублей до 2 800 рублей, а на третьего и каждого последующего ребенка – с 3 000 рублей до 6 000 рублей;
• с 350 000 рублей до 450 000 рублей увеличится величина предельного размера доходов, до достижения которого применяется стандартный детский вычет по НДФЛ;
• будет введен новый стандартный налоговый вычет по НДФЛ за сдачу норм ГТО в размере 1 500 рублей в месяц и 18 000 рублей за год.

• Изменения в налоге на прибыль организаций с 2025 года

  С 1 января 2025 года Федеральный закон от 12.07.2024 №176-ФЗ внес в порядок налогообложения прибыли российских организаций следующие изменения:

  • увеличение ставки налога на прибыль с 20 до 25% (8% от суммы налога будет поступать в федеральный бюджет, а остальная часть – в бюджеты регионов);
  • отмена нулевой ставки налога для IT-компаний (до 2030 года данные компании будут уплачивать налог по ставке 5%);
  • введение федерального инвестиционного налогового вычета, который позволит уменьшать налог на прибыль, зачисляемый в федеральный бюджет, на стоимость приобретенных объектов основных средств, а также нематериальных активов;
  • увеличение с 1,5 до 2 повышающего коэффициента по расходам на научные исследования и опытно-конструкторские разработки, на которые можно уменьшить налогооблагаемую прибыль.

  С 1 января 2025 года Федеральный закон от 29.10.2024 №362-ФЗ разрешил организациям:

  • амортизировать основные средства и НМА, в отношении которых применяется федеральный инвестиционный налоговый вычет;
  • учитывать расходы, связанные с приобретением права на использование российских программ для ЭВМ, баз данных и программно-аппаратных комплексов, включенных в Единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных, с повышающим коэффициентом 2.
  
  
  Источник https://buh.ru/articles/navigator-po-nalogovoy-reforme-2025-shpargalka-dlya-bukhgaltera.html