Новые условия для применения УСН с 2025 года

Наиболее серьезным изменениям в ходе налоговой реформы подверглась упрощенная система налогообложения. Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ пересмотрел лимиты по доходам, остаточной стоимости основных средств и количеству работников, позволяющие применять УСН. 

     С 1 января 2025 года применять УСН смогут компании, соответствующие следующим условиям: годовой доход до 450 млн рублей (в 2024 году – до 265,8 млн); стоимость принадлежащих амортизируемых основных средств не больше 200 млн рублей (в 2024 году – не больше 150 млн рублей); численность работников не больше 130 человек (в 2024 году – не больше 100 человек).

НДС на УСН с 2025 года

Федеральный закон от 12.07.2024 №176-ФЗ обязал организации и ИП, которые применяют УСН, исполнять обязанности налогоплательщиков НДС с 1 января 2025 года. Для организаций и ИП на УСН установлены следующие особенности уплаты НДС:

1. Освобождение от уплаты НДС для вновь созданных в 2025 году организаций и ИП, а также тех, чьи доходы за 2024 год не превысят 60 млн рублей.
2. Возможность применения пониженных ставок НДС 5% (при доходе до 250 млн рублей) и НДС 7% (при доходе свыше 250 млн рублей).
3. Налоговые вычеты по НДС можно будет получить только при применении общеустановленных ставок НДС 0, 10 и 20%, а при применении пониженных ставок 5 и 7% права на вычеты по НДС нет.
4. Применение пониженных ставок НДС 5 и 7% станет осуществляться в беззаявительном порядке, никаких специальных уведомлений и заявлений для этого представлять не потребуется.

5. Федеральный закон от 29.10.2024 №362-ФЗ с 1 января 2025 года внес следующие изменения в порядок применения УСН:

   1. Компании на УСН, освобожденные от НДС, не будут формировать и выставлять счета-фактуры.
   2. Компании на УСН, изменившие регион ведения деятельности, в течение трех лет обязаны применять ставки налога по УСН, действующие по прежнему месту нахождения.
   3. Компании на УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» не смогут уменьшить свои облагаемые доходы на сумму туристического налога.
   4. Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения УСН, будет установлен в размере 1 (при таком коэффициенте-дефляторе, максимальная величина доходов, позволяющая применять УСН, составит 450 млн рублей, а перейти на применение УСН с 1 января 2025 года смогут организации, чьи доходы по итогам девяти месяцев 2024 года не превысили 337,5 млн рублей.
   
   
   Источник https://buh.ru/articles/navigator-po-nalogovoy-reforme-2025-shpargalka-dlya-bukhgaltera.html